Regeringen har i det nye regeringsgrundlag lagt op til en omlægning af boafgiften, som navnlig vil få betydning for større dødsboer.
Forslaget indebærer, at bundfradraget for boafgift hæves fra 392.300 kr. til 550.000 kr. i 2026-niveau, og at boafgiften for boer over 10 mio. kr. forhøjes til 30 procent.
De gældende regler til sammenligning
Efter de nuværende regler udgør boafgiften som udgangspunkt 15 procent efter fradrag af bundfradraget, når arven tilfalder den nærmeste familie.
Ægtefæller er fritaget for boafgift, mens arv til andre arvinger i visse tilfælde kan være omfattet af både boafgift og tillægsboafgift.
Bundfradraget udgør i 2026 392.300 kr.
Hvad kan det betyde i praksis?
Hvis ændringen gennemføres, kan det give anledning til at se nærmere på den eksisterende arveplanlægning – særligt for familier med større formuer, hvor en væsentlig del af boet ellers ville blive beskattet med den forhøjede sats på 30 procent.
Det kan eksempelvis være relevant at overveje:
- om formuen bør fordeles eller overdrages helt eller delvist før et dødsfald, herunder ved gave eller skattemæssig succession
- om det eksisterende testamente fortsat afspejler familiens ønsker, herunder fordelingen mellem arvinger inden for og uden for den afgiftsbegunstigede personkreds
- om ægtefællernes formueordning er hensigtsmæssigt tilrettelagt, henset til at arv til ægtefællen fortsat vil være afgiftsfri uanset reformen
- om velgørende eller almennyttige formål bør indgå i arveplanlægningen, da legater til godkendte fonde og foreninger fortsat kan være afgiftsfri og medføre en reduktion af den samlede boafgift til fordel for arvingerne
Virksomheder og generationsskifte
For familier med erhvervsvirksomheder kan en ændring i boafgiften gøre det endnu vigtigere at planlægge et generationsskifte i god tid.
Det kan blandt andet være relevant at undersøge:
- om virksomheden kan overdrages med skattemæssig succession,
- om overdragelsen bør ske i levende live eller først ved dødsfald,
- om den nedsatte afgift ved generationsskifte fortsat vil gælde,
- hvordan en eventuel boafgift skal finansieres, og
- om ejeraftaler, testamenter og selskabsstruktur understøtter den ønskede løsning.
Vi følger udviklingen
Der er endnu ikke tale om gældende regler, og den endelige udformning og ikrafttrædelse er derfor ikke på plads.
Vi følger udviklingen tæt og står naturligvis til rådighed, hvis der er behov for at drøfte, hvad de foreslåede ændringer kan betyde for den enkelte families arveplanlægning.
